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【原】小微企业税收优惠政策如何及时运用?核定征收哪里有?

发布时间:2021-12-14 来源:工商财税 71 次阅读

税收政策还是比较多的,几乎每年或在一些特殊的时间段,对于企业或个人都制定了相应的税收优惠政策,特别是当前对于小微企业的普惠性税收优惠政策,既能享受增值税的减免政策,企业所得税及个人所得税部分都能享受较大的优惠。

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首先是增值税小规模纳税人的形式,分为增值税征收率的优惠税率和免征政策,优惠税率总所周知就是由原本的3%降低至1%的征收率,但政策有效期截止2021年12月31日底,后续是否会延续要等政策到期后总局另行规定,亦或是直接延续;然后是免征政策,免征额度由季度销售额30万提升至45万,也就是说如果一个小规模纳税人的企业,季度销售额不超过45万(年不超过180万)且开普票的情况下,不用缴纳增值税和附加税部分,直接免了。

 

然后是小微企业所得税的优惠政策,新政利润在100万内可以享受2.5%的优惠税率,超过100万但不超过300万的则是10%。注意应纳税所得额300万是政策的区分线,超过了就代表不能享受优惠政策,则需要全额按照基础税率25%缴纳企业所得税。

 

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举个例子:

 

如某小微企业在2021年度应纳税所得额为180万,则企业所得税的计税方式为100万*2.5%+(180-100)*10%=82500元,但如果应纳税所得额超过了300万为320万元,那么全额按照25%计征企业所得税为80万元,这中间的的差别还是非常大的,可以买一辆X5了。

 

所以要及时的运用各项税收优惠政策,至于方式方法一定要合理合规,如另外成立一家小微企业来承接这个业务,将业务对半分至两个公司,那么税负率则可以有效降低,这里主要是降低公司的收入总额从而降低公司的应纳税所得额,达到享受小微企业所得税优惠政策的目的。

 

当然还有其他的一些税收优惠,如比较高端软件开发技术行业,高新技术企业的所得税优惠政策,研发加计扣除政策等,对于企业的企业所得税都是非常好的优惠政策。而且很多税收优惠政策都是可以叠加享受的。

 

 

 

企业形式有多种,常见的就是法人性质的公司制企业,另外则是非法人性质的企业,如合伙企业、个人独资企业及个体工商户等,这几类企业依法不缴纳企业所得税,缴纳的是投资人或经营者的个人生产经营所得税,也就是个人所得税,且大多数情况下都属于小规模纳税人,所得税的征收方式适用的也有查账征收和核定征收。

 

由于其企业性质和规模较小的特性,个人(经营)所得税在部分地区可按照核定征收计税,计税简捷,且对于经营者来说综合税负较低,如有的按照1%左右的固定税率核定计征所得税,有的则是依照应税率的方式核定应纳税所得额,然后再对照五级超额累进税率计征,所得税的综合税率基本在2%左右即完税,且企业公转私无需再次缴纳股东分红个税。

 

在地方园区申请核定征收的同时也要注意提前规划,业务真实合理,且了解个独企业的性质,当前虽然有部分地区已经暂缓,但如中西部部分地区还是可以继续申请核定征收的。

 


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